Gewerbesteuer-Rechner 2026

So wird die Gewerbesteuer berechnet

Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer auf den Ertrag eines Gewerbebetriebs. Grundlage ist der nach Einkommen- bzw. Körperschaftsteuerrecht ermittelte Gewinn, korrigiert um Hinzurechnungen (ein Viertel der Schuldzinsen sowie anteiliger Mieten, Pachten und Lizenzen, soweit diese zusammen 200.000 € übersteigen) und Kürzungen (z. B. für betrieblichen Grundbesitz). Für die meisten kleinen Betriebe entspricht der Gewerbeertrag daher dem Gewinn.

1. Gewerbeertrag abrunden – auf volle 100 € (§ 11 Abs. 1 GewStG).
2. Freibetrag abziehen – 24.500 € für natürliche Personen und Personengesellschaften, für GmbH, UG und AG gibt es keinen Freibetrag.
3. Steuermessbetrag ermitteln – Bemessungsgrundlage × 3,5 %. Den Messbetrag setzt das Finanzamt fest.
4. Hebesatz anwenden – Messbetrag × Hebesatz ÷ 100. Den Gewerbesteuerbescheid verschickt die Gemeinde.

Hebesätze großer Städte

Der Hebesatz entscheidet, wie hoch die Gewerbesteuer am Ende ausfällt. Die folgenden Werte sind eine Auswahl (Stand 2026, ohne Gewähr) – den verbindlichen Satz nennt Ihre Gemeinde auf ihrer Website oder im Steuerbescheid. Beispiel: Einzelunternehmen mit 80.000 € Gewerbeertrag.

Viele kleinere Gemeinden verlangen deutlich weniger; einige Orte liegen am Mindestsatz von 200 %. Ein Umzug allein wegen des Hebesatzes lohnt sich aber selten, denn bei Einzelunternehmen wird die Steuer bis 400 % weitgehend angerechnet.

Anrechnung auf die Einkommensteuer (§ 35 EStG)

Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften dürfen das 4,0-Fache des Messbetrags von ihrer Einkommensteuer abziehen. Bis zu einem Hebesatz von 400 % wird die Gewerbesteuer damit rechnerisch vollständig ausgeglichen. Liegt der Hebesatz höher, bleibt die Differenz als echte Mehrbelastung.

Zwei Grenzen sind zu beachten: Die Anrechnung ist auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer und auf die Einkommensteuer begrenzt, die anteilig auf die gewerblichen Einkünfte entfällt. Wer wegen Verlusten aus anderen Quellen oder hoher Sonderausgaben wenig Einkommensteuer zahlt, verliert einen Teil der Anrechnung – ein Vortrag in spätere Jahre ist nicht möglich.

Kapitalgesellschaften erhalten keine Anrechnung. Für sie ist die Gewerbesteuer neben der Körperschaftsteuer eine eigenständige Belastung von rund 14 % bei Hebesatz 400 %.

Beispielrechnung

Einzelunternehmen, Gewerbeertrag 80.000 €, Hebesatz 400 %:

• Bemessungsgrundlage: 80.000 € − 24.500 € = 55.500 €
• Messbetrag: 55.500 € × 3,5 % = 1.942,50 €
• Gewerbesteuer: 1.942,50 € × 400 % = 7.770,00 €
• Anrechnung auf die Einkommensteuer: 7.770,00 €

Die Mehrbelastung beträgt 0,00 €. Eine GmbH mit demselben Gewinn zahlt ohne Freibetrag 11.200,00 € – und zwar ohne Anrechnungsmöglichkeit.

Praxistipps

• Vorauszahlungen einplanen: Die Gemeinde setzt vierteljährliche Vorauszahlungen fest, fällig am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November.
• Freiberufler sind befreit: Ärztinnen, Anwälte, Architekten oder Journalisten zahlen keine Gewerbesteuer. Die Abgrenzung ist im Einzelfall schwierig – im Zweifel hilft eine Steuerberatung.
• Gewerbesteuererklärung: Sie ist elektronisch über ELSTER abzugeben, auch wenn wegen des Freibetrags keine Steuer anfällt.
• Nicht als Betriebsausgabe abziehbar: Seit 2008 mindert die Gewerbesteuer den Gewinn nicht mehr (§ 4 Abs. 5b EStG).

Häufige Fragen

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