Almanya ticaret vergisi (Gewerbesteuer) hesaplama 2026

Gewerbesteuer nedir, kimler öder?

Almanya’da ticari faaliyet için belediyeye işletme kaydı (Gewerbeanmeldung) yaptıran herkes – döner dükkânı, kuaför, market, nakliye firması ya da online mağaza – ticari kazanç üzerinden belediyeye Gewerbesteuer öder. Vergiyi belediye (Gemeinde) toplar; oranı da her belediye kendi belirler.

Doktor, avukat, mimar, tercüman gibi serbest meslek sahipleri (Freiberufler) Gewerbesteuer ödemez. Sınır her zaman net değildir; örneğin bir yazılımcı ya da danışman bazen serbest meslek, bazen ticari faaliyet sayılır. Bu konuda vergi danışmanınıza (Steuerberater) danışmanızı öneririz.

Hesaplama adım adım

1. Ticari kazancı yuvarlayın – tam 100 €’ya aşağı (§ 11 GewStG). Küçük işletmelerde ticari kazanç (Gewerbeertrag) genelde kârla aynıdır.
2. Muafiyeti düşün – şahıs işletmeleri ve şahıs ortaklıkları (GbR, OHG, KG) için 24.500 €. GmbH ve UG’de muafiyet yoktur.
3. Messbetrag’ı bulun – matrah × %3,5. Bu tutarı vergi dairesi (Finanzamt) belirler.
4. Hebesatz ile çarpın – Messbetrag × Hebesatz ÷ 100. Vergi bildirimini (Gewerbesteuerbescheid) belediye gönderir.

Büyük şehirlerde Hebesatz oranları

Örnek: 80.000 € ticari kazançlı şahıs işletmesi. Seçilmiş şehirler, 2026 itibarıyla, garanti verilmeden – kesin oranı belediyenizin internet sitesinden öğrenebilirsiniz.

Küçük belediyelerde oran çoğu zaman daha düşüktür. Ancak şahıs işletmesinde %400’e kadar olan kısım gelir vergisinden düşüldüğü için yalnızca vergi oranı yüzünden taşınmak genelde mantıklı değildir.

Şahıs işletmesi mi, GmbH mı?

Şahıs işletmesi (Einzelunternehmen) sahibi, Messbetrag’ın 4,0 katını gelir vergisinden (Einkommensteuer) düşebilir. Böylece %400’e kadar Hebesatz’da Gewerbesteuer neredeyse hiç ek yük oluşturmaz. Mahsup, ödenen Gewerbesteuer ve ticari gelire düşen gelir vergisiyle sınırlıdır; kullanılmayan kısım sonraki yıla devretmez.

GmbH veya UG ise muafiyet almaz ve mahsup yapamaz. Gewerbesteuer, kurumlar vergisinin (Körperschaftsteuer) yanında ayrı bir yüktür. Toplam yükü GmbH vergi yükü hesaplama aracıyla görebilirsiniz.

Örnek: 80.000 € kâr, %400 Hebesatz → matrah 55.500 €, Messbetrag 1.942,50 €, Gewerbesteuer 7.770,00 €. Gelir vergisine mahsup 7.770,00 €, yani ek yük 0,00 €. Aynı kârla bir GmbH 11.200,00 € öder.

Pratik bilgiler

• Ön ödemeler (Vorauszahlungen): Belediye üç ayda bir ön ödeme ister – 15 Şubat, 15 Mayıs, 15 Ağustos ve 15 Kasım. Kârınız arttıysa bu tutarları kenara ayırın.
• Beyanname ELSTER üzerinden: Gewerbesteuererklärung muafiyetin altında kalsanız bile elektronik olarak verilir.
• Gider olarak düşülmez: Gewerbesteuer kârı azaltmaz (§ 4 Abs. 5b EStG).
• İlk yıllar: Kuruluşta Finanzamt’a gönderdiğiniz vergi kayıt formundaki (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) kâr tahmini ön ödemeleri belirler – gerçekçi bir tahmin yapın.

Sık sorulan sorular

İlgili rehberler