Almanya GmbH vergi yükü hesaplama 2026
GmbH veya UG’niz ne kadar vergi öder, kâr dağıtıldığında cebinize ne kalır? Kurumlar vergisi, Soli, ticaret vergisi ve stopaj vergisini tek hesapta görün.
- Güncelleme: 1 Kasım 2026
- KStG, GewStG ve Abgeltungsteuer 2026
- Verileriniz kaydedilmez
GmbH’nin vergi yükü
29.825,00 €
Kurumlar vergisi, Soli ve ticaret vergisi · %29,83 kâr üzerinden
| Vergi öncesi kâr | 100.000,00 € |
|---|---|
| − Kurumlar vergisi (%15) | − 15.000,00 € |
| − Soli (kurumlar vergisinin %5,5’i) | − 825,00 € |
| − Ticaret vergisi (%3,5 × Hebesatz %400) | − 14.000,00 € |
| Şirketin vergileri | 29.825,00 € |
| Vergi sonrası kâr | 70.175,00 € |
Ortaklara kâr dağıtımı
| Dağıtılan kâr (%100) | 70.175,00 € |
|---|---|
| − Stopaj vergisi %25 (Abgeltungsteuer) | − 17.543,75 € |
| − Soli | − 964,91 € |
| Ortağın eline geçen net | 51.666,34 € |
| Dağıtılan kârın toplam vergi yükü | %48,33 |
- Şirket vergileri %29,8
- Stopaj %18,5
- Net %51,7
Basitleştirilmiş hesap: ticari kazanç = kâr (eklemeler hariç), dağıtım %25 stopajla, kilise vergisi ve tasarruf muafiyeti (Sparer-Pauschbetrag) olmadan. %25 ve üzeri hisseye sahip ortaklar kısmi gelir yöntemini (Teileinkünfteverfahren) seçebilir.
Almanya’da GmbH nasıl vergilendirilir?
Almanya’da şirket kuran birçok girişimci önce şahıs işletmesiyle (Einzelunternehmen) başlar, kâr arttıkça GmbH veya daha düşük sermayeli UG’ye (haftungsbeschränkt) geçer. Sermaye şirketi kârı üzerinden üç vergi öder:
- Kurumlar vergisi (Körperschaftsteuer): sabit %15 (§ 23 KStG).
- Dayanışma vergisi (Solidaritätszuschlag): kurumlar vergisinin %5,5’i – şirketler için muafiyet sınırı yoktur.
- Ticaret vergisi (Gewerbesteuer): %3,5 × belediyenin Hebesatz oranı; GmbH’de 24.500 € muafiyet uygulanmaz.
Şahıs işletmesindeki artan oranlı gelir vergisinin aksine, GmbH’de oran sabittir: Hebesatz %400 iken kâr ne olursa olsun yük %30’a yakındır.
Hebesatz’a göre vergi yükü
Örnek: 100.000 € vergi öncesi kâr, kârın tamamı ortağa dağıtılıyor.
Kâr dağıtmak mı, şirkette bırakmak mı?
Şirkette bırakılan kâr (Thesaurierung) yalnızca yaklaşık %30 vergilenir; bu para yatırım, araç veya stok için kullanılabilir. Kâr payı (Dividende) olarak dağıtıldığında ortaktan ayrıca %25 stopaj (Abgeltungsteuer) + Soli, yani toplam %26,375 kesilir. Toplam yük böylece %48 civarına çıkar.
En az %25 hisseye sahip ortaklar (veya en az %1 hisse sahibi olup şirkette çalışanlar) başvuruyla kısmi gelir yöntemini (Teileinkünfteverfahren) seçebilir: kâr payının %60’ı kişisel gelir vergisi oranıyla vergilenir. Geliri düşük olanlar için avantajlı olabilir.
Şirket müdürü olarak (Gesellschafter-Geschäftsführer) aldığınız maaş ise şirket için giderdir ve normal ücret vergisine tabidir. Maaş ile kâr dağıtımı arasındaki en uygun dengeyi vergi danışmanınızla (Steuerberater) birlikte belirleyin.
Örnek hesap: 100.000 € kâr
- Kurumlar vergisi %15: 15.000,00 €
- Soli: 825,00 €
- Ticaret vergisi (Hebesatz %400): 14.000,00 €
- Vergi sonrası kâr: 70.175,00 €
- Tamamı dağıtılırsa stopaj + Soli: 18.508,66 €
Ortağın eline 51.666,34 € geçer; toplam vergi yükü %48,33.
2028’den itibaren kurumlar vergisi indirimi
2025’te kabul edilen yatırım teşvik yasasına (Investitionssofortprogramm) göre kurumlar vergisi oranı 2028’den itibaren her yıl bir puan düşerek 2032’de %10’a inecek. 2026 ve 2027 için oran %15 olarak kalıyor. Yasada ileride değişiklik olabileceğini unutmayın.
Sık sorulan sorular
Almanya’da kurumlar vergisi oranı kaç?
GmbH toplam ne kadar vergi öder?
Şahıs işletmesi mi GmbH mi daha avantajlı?
UG ile GmbH arasında vergi farkı var mı?
GmbH vergisini ne zaman öder?
Kaynaklar ve güncellik
Son kontrol: 1 Kasım 2026. Hesaplamalar bilgilendirme amaçlıdır; vergi veya hukuk danışmanlığının yerini tutmaz. Nasıl hesaplıyoruz?